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第三章 税收征收管理法律制度
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一、掌握税务管理二、掌握税款征收一、税务管理（一）税务登记1．税务登记的概念2．税务登记范围3．税务登记种类（二）发票管理1．发票的概念2．发票的种类3．发票的开具要求（三）纳税申报1．纳税申报的概念2．纳税申报的方式二、税款征收（一）税款征收方式（二）核定应纳税额一、税务管理（一）税务登记1．税务登记的概念税务登记是税务机关依据税法规定，对纳税人的生产、经营活动进行登记管理的一项法定制度，也是纳税人依法履行纳税义务的法定手续。
2．税务登记范围凡有法律、法规规定的应税收入、应税财产或应税行为的各类纳税人，均应当办理税务登记；扣缴义务人应当在发生扣缴义务时，到税务机关申报登记，领取扣缴税款凭证。
3．税务登记种类税务登记种类包括：开业登记，变更登记，停业、复业登记，注销登记，外出经营报验登记。
（二）发票管理1．发票的概念发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款的书面证明。它是确定经营收支行为发生的法定凭证，是会计核算的原始依据，也是税务稽查的重要依据。
2．发票的种类（1）增值税专用发票。增值税专用发票是指专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务使用的一种发票。增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，增值税小规模纳税人不得领购使用。一般纳税人如有法定情形的，不得领购使用增值税专用发票。
（2）普通发票。普通发票主要由营业税纳税人和增值税小规模纳税人使用，增值税一般纳税人在不能开具专用发票的情况下也可使用普通发票。普通发票由行业发票和专用发票组成。前者适用于某个行业的经营业务，如商业零售统一发票、商业批发统一发票、工业企业产品销售统一发票等；后者仅适用于某一经营项目，如广告费用结算发票、商品房销售发票等。
（3）专业发票。专业发票是指国有金融、保险企业的存贷、汇兑、转账凭证、保险凭证；国有邮政、电信企业的邮票、邮单、话务、电报收据；国有铁路、国有航空企业和交通部门、国有公路、水上运输企业的客票、货票等。
3．发票的开具要求（1）单位和个人应在发生经营业务、确认营业收入时，才能开具发票，未发生经营业务一律不得开具发票。
（2）开具发票时应按号顺序填开，填写项目齐全、内容真实、字迹清楚、全部联次一次性复写或打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖单位财务印章或者发票专用章。
（3）填写发票应当使用中文。民族自治地区可以同时使用当地通用的一种民族文字；外商投资企业和外资企业可以同时使用一种外国文字。
（4）使用电子计算机开具发票必须报主管税务机关批准，并使用税务机关统一监制的机打发票。开具后的存根联应当按照顺序号装订成册，以备税务机关检查。
（5）开具发票时限、地点应符合规定。
（6）任何单位和个人不得转借、转让、代开发票；未经税务机关批准，不得拆本使用发票；不得自行扩大专业发票使用范围。
（三）纳税申报1．纳税申报的概念纳税申报是指纳税人、扣缴义务人按照法律、行政法规的规定，在申报期限内就纳税事项向税务机关书面申报的一种法定手续。
2．纳税申报的方式纳税人应依照法律、法规规定的申报期限、申报内容如实填写纳税申报表，办理纳税申报手续。纳税申报方式包括：
（1）直接申报，即上门申报。纳税人直接到税务机关办理纳税申报。
（2）邮寄申报。邮寄申报以寄出地的邮政局邮戳日期为实际申报日期。
（3）数据电文申报，即纳税人使用电子手段、光学手段或类似手段生成、储存或传递的信息，如网上申报。
二、税款征收（一）税款征收方式1．查账征收，是指由纳税人依据账簿记载，先自行计算缴纳，事后经税务机关查账核实，如有不符合税法规定的，则多退少补。
2．查定征收，是指由税务机关根据纳税人的生产设备等情况在正常情况下的生产、销售情况，对其生产的应税产品查定产量和销售额，然后依照税法规定的税率征收的一种税款征收方式。
3．查验征收，查验征收是由税务机关对纳税申报人的应税产品进行查验后征税，并贴上完税证、查验证或盖查验戳，并据以征税的一种税款征收方式。
4．定期定额征收，是指税务机关依照有关法律、法规的规定，按照一定韵程序，核定纳税人在一定经营时期内的应纳税经营额及收益额，并以此为计税依据，确定其应纳税额的一种税款征收方式。
5．代扣代缴，是指按照税法规定，负有扣缴税款的法定义务人，在向纳税人支付款项时，从所支付的款项中直接扣收税款的方6．代收代缴，是指负有收缴税款的法定义务人，对纳税人应纳的税款进行代收代缴的方式。即由与纳税人有经济业务往来的单位和个人向纳税人收取款项时，，依照税收的规定收取税款。
7．委托代征，是指受托单位按照税务机关核发的代征证书的要求，以税务机关的名义向纳税人征收一些零散税款的一种税款征收方式。
8．其他方式，如邮寄申报纳税、自计自填自缴、自报核缴方式（二）核定应纳税额有下列情形之一的纳税人，税务机关有权核定其应纳税额：
1．依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的。
2．依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的。
3．擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的。
4．虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收人凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的。
5．发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报的。
6．纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。
7．未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时经营的纳税人。
1．税务登记是（ ）依据税法规定，对纳税人的生产、经营活A．税务机关 B．财政机关 C．银行 D．检查机关2．（ ）第八届全国人大第五次会议修订的《中华人民共和国刑法》中增加了危害税收征管罪的有关规定，这是税收征收管理法律制度的重要组成部分。
A．1997年3月14日 B．1987年3月14日C．1998年3月14日 D．1997年4月14日3. 1998年5月22日，国家税务总局印发了（ ）。
A．《中华人民共和国税收征收管理法》B．《税务登记管理办法》C．《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》D．《会计法》4．企业、企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位（以下简称生产、经营的纳税人），应当自领取营业执照之日起（ ）内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。
A．10日 B．20日 C．30日 D．60日5．下列关于纳税人申报办理税务登记时，应当根据不同情况提供的证件和资料说法不正确的是（ ）。
A．营业执照或登记证书或者其他核准执业证件、证书B．法定代表人（负责人）或业主居民身份证、护照或者其他证明身份的合法证件C．有关合同、章程、协议书 D．工作证、学生证6．增值税专用发票是指专门用于（ ）使用的一种发票。
A．结算销售货物和提供加工、修理修配劳务B．某个行业的经营业务C．某一经营项目 D．某一经营产品7．增值税专用发票由（ ）指定的企业印制。
A．中国人民银行 B．国务院工商主管部门C．国务院财政主管部门 D．国务院税务主管部门8．按照规定不需要在工商行政管理机关办理注销登记的纳税人，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起（ ）内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
A．15日 B．20日 C．30日 D．40日9．纳税人被工商行政管理部门吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起（ ）内，向原税务登记机关申报办理注销登记。
A．10日 B．15日 C．30日 D．40日10.（ ）12月23日经国务院批准，财政部制定发布了《中华人民共和国发票管理办法》A．1991年 B．1993年 C．1992年 D．1994年11.纳税人被列为非正常户超过（ ）的，税务机关可以注销其税务登记。
A.6个月 B．1年 C.2年 D.3年12.查账征收这种税款征收方式主要适用于（ ）。
A．对己建立会计账册且会计记录完整的单位采用B．对生产不固定，账册不健全的单位采用C．规模小，又确无建账能力，经税务机关审核批准可以不设置账簿或暂缓建账的小型纳税人D．零星、分散的高税率产品适用13.（ ）是指税务机关依照有关法律、法规的规定，按照一定的程序，核定纳税人在一定经营时期内的应纳税经营额及收益额，并以此为计税依据，确定其应纳税额（包括增值税额、消费税额、营业税额、所得税额等）的一种税款征收方式。
A．代扣代缴B．查验征收C．委托代征D．定期定额征收1．下列各项属于发票的开具要求的有（ ）。
A．单位和个人应在发生经营业务、确认营业收入时，才能开具发票，未发生经营业务一律不得开具发票。
B．开具发票时应按号顺序填开，填写项目齐全、内容真实、字C．填写发票应当使用中文。民族自治地区可以同时使用当地通用的一种民族文字；外商投资企业和外资企业可以同时使用一种外国文字。
D．使用电子计算机开具发票必须报主管税务机关批准，并使2．下列各项属于纳税申报方式的有（ ）。
A．直接申报B．委托申报C．邮寄申报D．数据电文申报3．税务登记种类包括（ ）。
A．开业登记 B．变更登记C．停业、复业登记 D．注销登记和外出经营报验登记。
4．税收征收管理法律制度是国家税收法律体系的重要组成部分，主要有（ ）。
A．《中华人民共和国税收征收管理法》B．《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》C．《中华人民共和国宪法》D．《中华人民共和国刑法》5．为了减少核定应纳税额的随意性，使核定的税额更接近纳税人实际情况和法定负担水平，税务机关按（ ）方式进行核定。
A．参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的收入额和利润率核定B．按照成本加合理费用和利润核定C．按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定D．按照其他合理的方法核定6．根据《税收征管法》的规定，有（ ）情形之一的纳税人，税务机关有权核定其应纳税额。
A．依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B．依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的C．擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的D．纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的7．纳税人办理纳税申报时，应当如实填写纳税申报表及附列资料，并根据不同情况相应报送（ ）有关证件、资料。
A．财务会计报表及其说明材料和与纳税有关的合同、协议书B．外出经营活动税收管理证明C．境内或者境外公证机构出具的有关证明文件D．税务机关规定应当报送的其他有关证明、资料8．纳税人、扣缴义务人的纳税申报或者代扣代缴、代收代缴税款报告表的主要内容包括（ ）。
A．税种、税目、应纳税项目或者代扣代缴、代收代缴税款项目B．适用税率或者单位税额、计税依据、扣除项目及标准C．应纳税额或者应代扣代缴、代收代缴税额D．税款所属期限9．纳税人申报办理税务登记时，应当根据不同情况提供（ ）证件和资料。
B．有关合同、章程、协议书，组织机构统一代码证书C．法定代表人（负责人）或业主居民身份证、护照或者其他证D．其他需要提供有关证件10.税务登记证应当载明（ ）。
A．纳税人名称、统一代码B．法定代表人或负责人、详细地址C．经济性质（或经济类型）、经营方式或经营范围（主营、兼营）
D．经营期限和证件有效期限1．发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款的书面证明。它是确定经营收支行为发生的法定凭证，是会计核算的原始依据，也是税务稽查的重要依据。（ ）
2．增值税专用发票不仅可于增值税一般纳税人领购使用，而且增值税小规模纳税人也可领购使用。（ ）
3．普通发票主要由营业税纳税人和增值税小规模纳税人使用，增值税一般纳税人在不能开具专用发票的情况下也可使用普通发票。（ ）
4．任何单位和个人不得转借、转让、代开发票；未经税务机关批准，不得拆本使用发票；不得自行扩大专业发票使用范围。（ ）
5．开具发票应当使用中文。民族自治地区不可以同时使用当一种外国文字。（ ）
6．查账征收是由税务机关对纳税申报人的应税产品进行查验后征税，并贴上完税证、查验证或盖查验戳，并据以征税的一种税款征收方式。（ ）
7．定期定额征收，是指税务机关依照有关法律、法规的规定，按照一定的程序，核定纳税人在一定经营时期内的应纳税经营额式。（ ）
8．单位和个人应在发生经营业务、确认营业收入前，能开具发票，未发生经营业务一律不得开具发票。（ ）
9．普通发票由行业发票和专用发票组成。（ ）
10.普通发票是指国有金融、保险企业的存贷、汇兑、转账凭证和保险凭证；国有邮政、电信企业的邮票、邮单、话务和电报收据；国有铁路、国有航空企业、交通部门、国有公路和水上运输企业的客票、货票等。（ ）
11. 1987年3月14日第八届全国人大第五次会议修订的《中华人民共和国刑法》中增加了危害税收征管罪的有关规定，这是税收征收管理法律制度的重要组成部分。（ ）
12.税务机关应当自收到申报之日起30日内审核并发给税务登记证件。（ ）
13．从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并将其全部账号向税务机关报告。（ ）
14.变更税务登记的内容涉及税务登记证件内容需作更改的，税务机关应当收回原税务登记证件，并按变更后的内容，重新核发税务登记证件。（ ）
15.税务机关经过审核或实地审查后，可责成申请停业的纳税人结清税款并收回其税务登记证件、发票领购簿和发票，办理停业登记。对不便收回的发票，税务机关应当就地予以销毁。（ ）
16.按照规定不需要在工商行政管理机关办理注销登记的纳税人，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起5日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。（ ）
17.从事生产、经营的纳税人到外县（市）进行生产经营的，应当向主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明。（ ）
18、临时取得应税收入或者发生应税行为的纳税人，在发生纳税义务之后，应立即向经营地税务机关办理纳税申报和缴纳税款。
19.纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以延期申报。
20.凡已办理税务登记的纳税人，无正当理由连续6个月未向税务机关进行纳税申报的，税务机关应当派人进行实地检查，查无下落并且无法强制其履行纳税义务的，税务机关应当发出公告，责令限期改正。（ ）
1．税收征收管理法律制度是国家_____法律体系的重要组成部分。
2.1997年3月14日第八届全国人大第五次会议修订的____________中增加了危害税收征管罪的有关规定，这是税收征收管理法律制度的重要组成部分。
3.______年5月22日，国家税务总局印发了《税务登记管理办法》。
4. 1993年12月23日经国务院批准，财政部制定发布了__________________________。
5．普通发票由_____普通发票和____普遇发票组成。
6．单位和个人应在发生_________、确认______时开具发票。
7．使用计算机开具发票必须报_________批准，并使用税务机关统一监制的机打发票。
8．我国税款征收的方式主要有_________、_____、________、_________、__________、________、________和其他方式。
1．纳税申报方式包括哪些？
2．简述税款征收方式。
3．有哪些情形之一的纳税人，税务机关有权核定其应纳税额？
4．增值税专用发票开具时限规定有哪些？
5．简述税务机关核定应纳税额的方式。
六、综合分析题某税务所在2007年3月12日实施检查中，发现某商店（个体户）2007年2月20日领取营业执照后，未申请办理税务登记。据此，该税务所于2007年3月13日作出责令该商店必须在2007年3月20日前办理税务登记，逾期不办理的，将按《税收征管法》有关规定处以罚款的决定。要求根据以上资料回答：本处理决定是否有效？为什么？
一、掌握税务管理二、掌握税款征收一、税务管理（一）税务登记1．税务登记的概念2．税务登记范围3．税务登记种类（二）发票管理1．发票的概念2．发票的种类3．发票的开具要求（三）纳税申报1．纳税申报的概念2．纳税申报的方式二、税款征收（一）税款征收方式（二）核定应纳税额一、税务管理（一）税务登记1．税务登记的概念税务登记是税务机关依据税法规定，对纳税人的生产、经营活动进行登记管理的一项法定制度，也是纳税人依法履行纳税义务的法定手续。
2．税务登记范围凡有法律、法规规定的应税收入、应税财产或应税行为的各类纳税人，均应当办理税务登记；扣缴义务人应当在发生扣缴义务时，到税务机关申报登记，领取扣缴税款凭证。
3．税务登记种类税务登记种类包括：开业登记，变更登记，停业、复业登记，注销登记，外出经营报验登记。
（二）发票管理1．发票的概念发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款的书面证明。它是确定经营收支行为发生的法定凭证，是会计核算的原始依据，也是税务稽查的重要依据。
2．发票的种类（1）增值税专用发票。增值税专用发票是指专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务使用的一种发票。增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，增值税小规模纳税人不得领购使用。一般纳税人如有法定情形的，不得领购使用增值税专用发票。
（2）普通发票。普通发票主要由营业税纳税人和增值税小规模纳税人使用，增值税一般纳税人在不能开具专用发票的情况下也可使用普通发票。普通发票由行业发票和专用发票组成。前者适用于某个行业的经营业务，如商业零售统一发票、商业批发统一发票、工业企业产品销售统一发票等；后者仅适用于某一经营项目，如广告费用结算发票、商品房销售发票等。
（3）专业发票。专业发票是指国有金融、保险企业的存贷、汇兑、转账凭证、保险凭证；国有邮政、电信企业的邮票、邮单、话务、电报收据；国有铁路、国有航空企业和交通部门、国有公路、水上运输企业的客票、货票等。
3．发票的开具要求（1）单位和个人应在发生经营业务、确认营业收入时，才能开具发票，未发生经营业务一律不得开具发票。
（2）开具发票时应按号顺序填开，填写项目齐全、内容真实、字迹清楚、全部联次一次性复写或打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖单位财务印章或者发票专用章。
（3）填写发票应当使用中文。民族自治地区可以同时使用当地通用的一种民族文字；外商投资企业和外资企业可以同时使用一种外国文字。
（4）使用电子计算机开具发票必须报主管税务机关批准，并使用税务机关统一监制的机打发票。开具后的存根联应当按照顺序号装订成册，以备税务机关检查。
（5）开具发票时限、地点应符合规定。
（6）任何单位和个人不得转借、转让、代开发票；未经税务机关批准，不得拆本使用发票；不得自行扩大专业发票使用范围。
（三）纳税申报1．纳税申报的概念纳税申报是指纳税人、扣缴义务人按照法律、行政法规的规定，在申报期限内就纳税事项向税务机关书面申报的一种法定手续。
2．纳税申报的方式纳税人应依照法律、法规规定的申报期限、申报内容如实填写纳税申报表，办理纳税申报手续。纳税申报方式包括：
（1）直接申报，即上门申报。纳税人直接到税务机关办理纳税申报。
（2）邮寄申报。邮寄申报以寄出地的邮政局邮戳日期为实际申报日期。
（3）数据电文申报，即纳税人使用电子手段、光学手段或类似手段生成、储存或传递的信息，如网上申报。
二、税款征收（一）税款征收方式1．查账征收，是指由纳税人依据账簿记载，先自行计算缴纳，事后经税务机关查账核实，如有不符合税法规定的，则多退少补。
2．查定征收，是指由税务机关根据纳税人的生产设备等情况在正常情况下的生产、销售情况，对其生产的应税产品查定产量和销售额，然后依照税法规定的税率征收的一种税款征收方式。
3．查验征收，查验征收是由税务机关对纳税申报人的应税产品进行查验后征税，并贴上完税证、查验证或盖查验戳，并据以征税的一种税款征收方式。
4．定期定额征收，是指税务机关依照有关法律、法规的规定，按照一定韵程序，核定纳税人在一定经营时期内的应纳税经营额及收益额，并以此为计税依据，确定其应纳税额的一种税款征收方式。
5．代扣代缴，是指按照税法规定，负有扣缴税款的法定义务人，在向纳税人支付款项时，从所支付的款项中直接扣收税款的方6．代收代缴，是指负有收缴税款的法定义务人，对纳税人应纳的税款进行代收代缴的方式。即由与纳税人有经济业务往来的单位和个人向纳税人收取款项时，，依照税收的规定收取税款。
7．委托代征，是指受托单位按照税务机关核发的代征证书的要求，以税务机关的名义向纳税人征收一些零散税款的一种税款征收方式。
8．其他方式，如邮寄申报纳税、自计自填自缴、自报核缴方式（二）核定应纳税额有下列情形之一的纳税人，税务机关有权核定其应纳税额：
1．依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的。
2．依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的。
3．擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的。
4．虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收人凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的。
5．发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报的。
6．纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。
7．未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时经营的纳税人。
1．税务登记是（ ）依据税法规定，对纳税人的生产、经营活A．税务机关 B．财政机关 C．银行 D．检查机关2．（ ）第八届全国人大第五次会议修订的《中华人民共和国刑法》中增加了危害税收征管罪的有关规定，这是税收征收管理法律制度的重要组成部分。
A．1997年3月14日 B．1987年3月14日C．1998年3月14日 D．1997年4月14日3. 1998年5月22日，国家税务总局印发了（ ）。
A．《中华人民共和国税收征收管理法》B．《税务登记管理办法》C．《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》D．《会计法》4．企业、企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位（以下简称生产、经营的纳税人），应当自领取营业执照之日起（ ）内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。
A．10日 B．20日 C．30日 D．60日5．下列关于纳税人申报办理税务登记时，应当根据不同情况提供的证件和资料说法不正确的是（ ）。
A．营业执照或登记证书或者其他核准执业证件、证书B．法定代表人（负责人）或业主居民身份证、护照或者其他证明身份的合法证件C．有关合同、章程、协议书 D．工作证、学生证6．增值税专用发票是指专门用于（ ）使用的一种发票。
A．结算销售货物和提供加工、修理修配劳务B．某个行业的经营业务C．某一经营项目 D．某一经营产品7．增值税专用发票由（ ）指定的企业印制。
A．中国人民银行 B．国务院工商主管部门C．国务院财政主管部门 D．国务院税务主管部门8．按照规定不需要在工商行政管理机关办理注销登记的纳税人，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起（ ）内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
A．15日 B．20日 C．30日 D．40日9．纳税人被工商行政管理部门吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起（ ）内，向原税务登记机关申报办理注销登记。
A．10日 B．15日 C．30日 D．40日10.（ ）12月23日经国务院批准，财政部制定发布了《中华人民共和国发票管理办法》A．1991年 B．1993年 C．1992年 D．1994年11.纳税人被列为非正常户超过（ ）的，税务机关可以注销其税务登记。
A.6个月 B．1年 C.2年 D.3年12.查账征收这种税款征收方式主要适用于（ ）。
A．对己建立会计账册且会计记录完整的单位采用B．对生产不固定，账册不健全的单位采用C．规模小，又确无建账能力，经税务机关审核批准可以不设置账簿或暂缓建账的小型纳税人D．零星、分散的高税率产品适用13.（ ）是指税务机关依照有关法律、法规的规定，按照一定的程序，核定纳税人在一定经营时期内的应纳税经营额及收益额，并以此为计税依据，确定其应纳税额（包括增值税额、消费税额、营业税额、所得税额等）的一种税款征收方式。
A．代扣代缴B．查验征收C．委托代征D．定期定额征收1．下列各项属于发票的开具要求的有（ ）。
A．单位和个人应在发生经营业务、确认营业收入时，才能开具发票，未发生经营业务一律不得开具发票。
B．开具发票时应按号顺序填开，填写项目齐全、内容真实、字C．填写发票应当使用中文。民族自治地区可以同时使用当地通用的一种民族文字；外商投资企业和外资企业可以同时使用一种外国文字。
D．使用电子计算机开具发票必须报主管税务机关批准，并使2．下列各项属于纳税申报方式的有（ ）。
A．直接申报B．委托申报C．邮寄申报D．数据电文申报3．税务登记种类包括（ ）。
A．开业登记 B．变更登记C．停业、复业登记 D．注销登记和外出经营报验登记。
4．税收征收管理法律制度是国家税收法律体系的重要组成部分，主要有（ ）。
A．《中华人民共和国税收征收管理法》B．《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》C．《中华人民共和国宪法》D．《中华人民共和国刑法》5．为了减少核定应纳税额的随意性，使核定的税额更接近纳税人实际情况和法定负担水平，税务机关按（ ）方式进行核定。
A．参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的收入额和利润率核定B．按照成本加合理费用和利润核定C．按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定D．按照其他合理的方法核定6．根据《税收征管法》的规定，有（ ）情形之一的纳税人，税务机关有权核定其应纳税额。
A．依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B．依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的C．擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的D．纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的7．纳税人办理纳税申报时，应当如实填写纳税申报表及附列资料，并根据不同情况相应报送（ ）有关证件、资料。
A．财务会计报表及其说明材料和与纳税有关的合同、协议书B．外出经营活动税收管理证明C．境内或者境外公证机构出具的有关证明文件D．税务机关规定应当报送的其他有关证明、资料8．纳税人、扣缴义务人的纳税申报或者代扣代缴、代收代缴税款报告表的主要内容包括（ ）。
A．税种、税目、应纳税项目或者代扣代缴、代收代缴税款项目B．适用税率或者单位税额、计税依据、扣除项目及标准C．应纳税额或者应代扣代缴、代收代缴税额D．税款所属期限9．纳税人申报办理税务登记时，应当根据不同情况提供（ ）证件和资料。
B．有关合同、章程、协议书，组织机构统一代码证书C．法定代表人（负责人）或业主居民身份证、护照或者其他证D．其他需要提供有关证件10.税务登记证应当载明（ ）。
A．纳税人名称、统一代码B．法定代表人或负责人、详细地址C．经济性质（或经济类型）、经营方式或经营范围（主营、兼营）
D．经营期限和证件有效期限1．发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款的书面证明。它是确定经营收支行为发生的法定凭证，是会计核算的原始依据，也是税务稽查的重要依据。（ ）
2．增值税专用发票不仅可于增值税一般纳税人领购使用，而且增值税小规模纳税人也可领购使用。（ ）
3．普通发票主要由营业税纳税人和增值税小规模纳税人使用，增值税一般纳税人在不能开具专用发票的情况下也可使用普通发票。（ ）
4．任何单位和个人不得转借、转让、代开发票；未经税务机关批准，不得拆本使用发票；不得自行扩大专业发票使用范围。（ ）
5．开具发票应当使用中文。民族自治地区不可以同时使用当一种外国文字。（ ）
6．查账征收是由税务机关对纳税申报人的应税产品进行查验后征税，并贴上完税证、查验证或盖查验戳，并据以征税的一种税款征收方式。（ ）
7．定期定额征收，是指税务机关依照有关法律、法规的规定，按照一定的程序，核定纳税人在一定经营时期内的应纳税经营额式。（ ）
8．单位和个人应在发生经营业务、确认营业收入前，能开具发票，未发生经营业务一律不得开具发票。（ ）
9．普通发票由行业发票和专用发票组成。（ ）
10.普通发票是指国有金融、保险企业的存贷、汇兑、转账凭证和保险凭证；国有邮政、电信企业的邮票、邮单、话务和电报收据；国有铁路、国有航空企业、交通部门、国有公路和水上运输企业的客票、货票等。（ ）
11. 1987年3月14日第八届全国人大第五次会议修订的《中华人民共和国刑法》中增加了危害税收征管罪的有关规定，这是税收征收管理法律制度的重要组成部分。（ ）
12.税务机关应当自收到申报之日起30日内审核并发给税务登记证件。（ ）
13．从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并将其全部账号向税务机关报告。（ ）
14.变更税务登记的内容涉及税务登记证件内容需作更改的，税务机关应当收回原税务登记证件，并按变更后的内容，重新核发税务登记证件。（ ）
15.税务机关经过审核或实地审查后，可责成申请停业的纳税人结清税款并收回其税务登记证件、发票领购簿和发票，办理停业登记。对不便收回的发票，税务机关应当就地予以销毁。（ ）
16.按照规定不需要在工商行政管理机关办理注销登记的纳税人，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起5日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。（ ）
17.从事生产、经营的纳税人到外县（市）进行生产经营的，应当向主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明。（ ）
18、临时取得应税收入或者发生应税行为的纳税人，在发生纳税义务之后，应立即向经营地税务机关办理纳税申报和缴纳税款。
19.纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以延期申报。
20.凡已办理税务登记的纳税人，无正当理由连续6个月未向税务机关进行纳税申报的，税务机关应当派人进行实地检查，查无下落并且无法强制其履行纳税义务的，税务机关应当发出公告，责令限期改正。（ ）
1．税收征收管理法律制度是国家_____法律体系的重要组成部分。
2.1997年3月14日第八届全国人大第五次会议修订的____________中增加了危害税收征管罪的有关规定，这是税收征收管理法律制度的重要组成部分。
3.______年5月22日，国家税务总局印发了《税务登记管理办法》。
4. 1993年12月23日经国务院批准，财政部制定发布了__________________________。
5．普通发票由_____普通发票和____普遇发票组成。
6．单位和个人应在发生_________、确认______时开具发票。
7．使用计算机开具发票必须报_________批准，并使用税务机关统一监制的机打发票。
8．我国税款征收的方式主要有_________、_____、________、_________、__________、________、________和其他方式。
1．纳税申报方式包括哪些？
2．简述税款征收方式。
3．有哪些情形之一的纳税人，税务机关有权核定其应纳税额？
4．增值税专用发票开具时限规定有哪些？
5．简述税务机关核定应纳税额的方式。
六、综合分析题某税务所在2007年3月12日实施检查中，发现某商店（个体户）2007年2月20日领取营业执照后，未申请办理税务登记。据此，该税务所于2007年3月13日作出责令该商店必须在2007年3月20日前办理税务登记，逾期不办理的，将按《税收征管法》有关规定处以罚款的决定。要求根据以上资料回答：本处理决定是否有效？为什么？